Programm 2024
Die genauen Inhalte werden im Juni 2024 festgelegt und danach auch laufend an aktuelle Gesetzgebung, Verwaltungsanweisungen und BFH-Entscheidungen angepasst!
Vortages-Seminar zum Thema „Aktuelle Entwicklungen im Sozialversicherungsrecht“
16.00 – 18.00 Uhr
(Vortages-Seminar kostenpflichtig I Anmeldung erforderlich)
1. Tag:
09.30 – 13.45 Uhr Tagung inkl. Pause
13.45 – 14.45 Uhr Mittagspause
14.45 – 18.00 Uhr Tagung inkl. Pause
2. Tag:
09.00 – 13.00 Uhr Tagung inkl. Pause
13.00 – 14.00 Uhr Mittagspause
14.00 – 15.30 Uhr Tagung inkl. Pause
Zeitstunden:
12 Zeitstd. Lohnsteuer
2 Zeitstd. Sozialversicherung
Vortages-Seminar
(Separate Anmeldung erforderlich!)
Aktuelle Entwicklungen im Sozialversicherungsrecht
- Rückblick auf Änderungen im Jahr 2024, insbes. zu den mit dem Wachstumschancengesetz sowie mit dem 8. SGB IV-Änderungsgesetz bereits wirksam gewordenen Neuregelungen
- Ausblick auf 2025: Änderungen im Beitrags-, Versicherungs- und Melderecht die z.B. durch das 8. Änderungsgesetz zum Vierten Buch Sozialgesetzbuch mit Verzögerung in Kraft treten
- Änderungen zum Arbeitgeber-Meldeverfahren nach der DEÜV (z.B. elektronische AU-Bescheinigung und Meldeverfahren zwischen Arbeitgeber und Krankenkassen bei Krankengeldbezug) sowie Änderungen im Zusammenhang mit dem Arbeitgeberaufwendungs-Ausgleichsgesetz (U1/U2)
- Änderungen im Krankenkassenwahlrecht und bei der Auslandsentsendung (A1-Entsendebescheinigung
- Digitalisierung: Aktueller Sachstand zur Einführung elektronischer Verfahren (z.B. ePA) in der Sozialversicherung
- Veränderung der Rechengrößen zur Sozialversicherung für 2025
Lohnsteuerjahrestagung
Aktuelles zur Lohnsteuer: Rechtsänderungen und -entwicklung sowie aktuelle Rechtsprechung
Aktuelles zur Lohnsteuer: Rechtsänderungen und -entwicklung sowie aktuelle Rechtsprechung
Jahressteuergesetz 2024
- Pauschalbesteuerung von sog. Mobilitätsbudgets
- Einführung einer Konzernklausel bei der aufgeschobenen Besteuerung von Vermögensbeteiligungen
- Anpassungen bei der Besteuerung von grenzüberschreitenden Arbeitsverhältnissen
Zweifelsfragen zum Wachstumschancengesetz
- Entschärfung bei Versorgungsbezügen
- Keine Fünftelregelung mehr beim Lohnsteuerabzug
- Pauschalierung bei Gruppenunfallversicherungen
- Beschränkte Steuerpflicht bei Homeoffice oder bei mobilem Arbeiten
- Firmenwagenbesteuerung
Änderungen in den amtlichen Hinweisen zum Lohnsteuer-Handbuch
- Lohnsteuerliche Behandlung des Deutschlandtickets
- Überlassung von (Elektro-)Fahrrädern
- Unterleasingverträge bei betrieblicher Telekommunikation
- Lohnsteuerberechnung bei teilweiser Steuerpflicht in Deutschland
Reisekosten, doppelte Haushaltsführung, Entfernungspauschale
- Aktuelle Auslandsreisekostensätze
- Aktuelle Beträge für Umzugskosten
- Umzugskosten bei Verbesserung der Arbeitsbedingungen
- Separat angemieteter Stellplatz bei doppelter Haushaltsführung
- Coworking Space als Auswärtstätigkeit
- Zweitwohnungsteuer bei doppelter Haushaltsführung
Aktuelles zur betrieblichen Altersversorgung
- Globalbeiträge an ausländische Sozialversicherungsträger
- Beiträge für Direktversicherungen, Pensionskassen und -fonds
- Tarifermäßigung bei teilweise kapitalisiertem Ruhegehalt
- Parallele Zahlung von Geschäftsführergehalt und Altersversorgung
- Besteuerungsrecht für Sozialversicherungsrenten und bAV
- Arbeitgeberleistungen zur Vermeidung von Rentenminderungen
Aktuelle Zweifelsfragen zum Firmenwagen bzw. zum Jobrad
- Vorteilsminderung durch selbst getragene Garagenkosten?
- Anforderungen an ein elektronisches Fahrtenbuch
- Anscheinsbeweis bei Firmenwagennutzung durch Alleingesellschafter-GF
- Erstattung von Parkgebühren durch den Arbeitgeber
- Batteriewechsel in fünf Minuten statt Aufladen von Elektro-Kfz
- Nutzungsentgelt für nachträglich freigeschaltete Sonderausstattung
Grenzüberschreitende Mitarbeiterentsendung
- DBA-rechtliche Erstattung zu Unrecht einbehaltener Lohnsteuer
- Besteuerungsrecht bei Aktienoptionen
- Ist Homeoffice lohnsteuerliche Betriebsstätte im Inland?
- Progressionsvorbehalt auf abkommensrechtlich freigestellte Einkünfte
Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen
- Mahlzeiten, Unterkünfte und Wohnungen für 2025
- Unterkunfts- und Verpflegungsleistungen als Gesundheitspräventionsleistung?
- Betriebsveranstaltung für Führungskräfte
- Pauschalierung von Sachzuwendungen und VIP-Logen
- Marktübliche Veräußerung einer Mitarbeiterbeteiligung
- Allein-Gesellschafter-Geschäftsführer und Lohnsteuerpauschalierung
- Darlehensteilerlass bei beruflicher Aufstiegsfortbildung steuerpflichtig
- Unterstützungsleistungen an geschädigte Arbeitnehmer im Ukraine-Krieg
- Zuflusszeitpunkt vom Arbeitgeber bezahlter Versicherungseiträge
- Erstattung von Lohnkirchensteuer an den Arbeitgeber
- Prozesskosten als Werbungskosten
Lohnsteuer Teil II: Rechtsprechungsentwicklungen
Sicht der höchstrichterlichen Rechtsprechung
Grundfragen des Lohns
- Entgelt für Werbung des Arbeitgebers auf dem Kennzeichenhalter des privaten PKW des Arbeitnehmers als
Arbeitslohn - Zu den Voraussetzungen der Tarifermäßigung nach § 34 EStG
- Veräußerungsgewinn bei einem Mitarbeiterbeteiligungsprogramm
- Arbeitnehmeranteilen zur Sozialversicherung durch den Arbeitgeber über (pauschale) sozialversicherungsrechtliche Summenbescheide nach § 28f Abs. 2 SGB IV
- Zufluss von Arbeitslohn – Gutschrift auf ein Zeitwertkonto
- Zufluss von Abfindungen/Entschädigungsleistungen – Gutschrift auf ein Zeitwertkonten und Übertragung auf die DRV?
Arbeitslohn/Bewertung
Versorgungsbezüge und betriebliche Altersversorgung
Betriebsveranstaltungen und § 37b EStG
Steuerbefreiungen
Steuerfreiheit der Vorteile des Arbeitnehmers aus der Nutzung eines betrieblichen Telekommunikationsgeräts
Berechnung des Grundlohns gemäß § 3b Abs. 2 Satz 1 EStG – Beiträge des Arbeitgebers (Entgeltumwandlung) an eine Unterstützungskasse
1 %-Regelung
- Keine Anwendung der Fahrtenbuchmethode bei Schätzung des Treibstoffverbrauchs des überlassenen Kfz
Werbungskosten
- Ausbildung zum Rettungshelfer ist eine Berufsausbildung
- Langjähriger gewerblicher Tätigkeit ohne abgeschlossene
- Berufsausbildung als Erstausbildung
Berufsausbildung nach vorheriger langjähriger Berufstätigkeit - Werbungskosten – ehrenamtliche Gewerkschaftstätigkeit
Werbungskosten: Arbeitsweg
- Erste Tätigkeitsstätte bei Ableistung von Arbeitsbereitschafts- und Bereitschaftsruhezeiten
- Erste Tätigkeitsstätte eines „Hafenarbeiters“
- Erste Tätigkeitsstätte eines Zeitsoldaten
- Erste Tätigkeitsstätte eines Bauleiters
- Keine dauerhafte Zuordnung bei nur befristeten Einsätzen im Rahmen eines Leiharbeitsverhältnisses
Werbungskosten: Doppelte Haushaltsführung
- Finanzielle Beteiligung an den Kosten der Lebensführung
- Doppelte Haushaltsführung Ausland
Besteuerungsrecht und Abzug ausländischer Steuern bei Arbeitnehmertätigkeit im Ausland
Verfahrensrecht
- Keine inzidente Anfechtung einer Lohnsteuer-Anmeldung durch Anfechtung eines Lohnsteuer-Haftungsbescheids
- Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
- Erlass eines Haftungs- und Nachforderungsbescheids nach Abschluss eines Insolvenzplanverfahrens
Anstehende Rechtsprechung des BFH zum Lohnsteuerrecht bis Ende 2023
Lohnsteuer Teil I: Rechtsänderungen und -entwicklung
Sicht der Finanzverwaltung
Aktuelle Gesetzgebung
- Zukunftsfinanzierungsgesetz
- Verbesserte Förderung von Mitarbeiterkapitalbeteiligungen
- Anhebung des Freibetrags für Kapitalbeteiligungen
- Ausweitung der Arbeitnehmer-Sparzulage
- Jahressteuergesetz 2022
- Grundsätzliches und Zweifelsfragen zum häuslichen Arbeitszimmer
- Umgestaltung und Anhebung der Homeoffice-Pauschale
- Zweifelsfragen zur Inflationsprämie
Beteiligung von Arbeitnehmern am Unternehmen des Arbeitgebers
- Aktuelles Anwendungsschreiben zu Startup- und gleichgestellten Beteiligungen
- Tarifermäßigung für Long Term Incentive-Modelle
Pauschalierung der Einkommensteuer nach § 37b EStG und Einzelbewertung
Zweifelsfragen zu Betriebsveranstaltungen
Firmenwagenbesteuerung
- Änderung der steuerlichen Förderung der Elektromobilität?
- Fahrtenbuchmethode und Kostenschätzung
- Familienheimfahrten bei Zuzahlungen an den Arbeitgeber
- Verzicht auf Schadensersatz bei Fahrten unter Alkoholeinfluss
Abgrenzung von Barlohn zu Sachlohn
- Zweifelsfragen
Umzugskosten
- Die aktuellen Pauschalen
- Zweifelsfragen
Reisekosten und doppelte Haushaltsführung
- Abgrenzung von Auswärtstätigkeiten
- Auslandsreisekostensätze für 2023
- Abzug der Homeoffice-Pauschale bei doppelter Haushaltsführung?
Zweifelsfragen zur Betrieblichen Altersversorgung
- Globalbeiträge an ausländische Sozialversicherungsträger
- Beiträge für Direktversicherungen, Pensionskassen und -fonds
- Steuerschädliche Vorbehalte bei Pensionszusagen
- Tarifermäßigte Besteuerung von Versorgungsbezügen
Grenzüberschreitende Mitarbeiterentsendung
- Die Restriktionen des Auslandstätigkeitserlasses
- DBA-rechtliche Erstattung zu Unrecht einbehaltener Lohnsteuer
- Besteuerungsrecht bei Aktienoptionen
- Besteuerungsrecht für grenzüberschreitend tätige Berufskraftfahrer
Zweifelsfragen zu Verträgen zwischen nahen Angehörigen
Behördliche Erstattungsbeträge für Verdienstausfallentschädigungen
Handyverkauf an den Arbeitgeber als Steuersparmodell
Unterstützung geschädigter Arbeitnehmer im Ukraine-Krieg und Erdbebenopfer
Aktuelle Zweifelsfragen rund um die Arbeitnehmerbesteuerung
Lohnsteuer Teil II: Rechtsprechungsentwicklungen
Sicht der höchstrichterlichen Rechtsprechung
Grundfragen des Lohns
- Entgelt für Werbung des Arbeitgebers auf dem Kennzeichenhalter des privaten PKW des Arbeitnehmers als
Arbeitslohn - Zu den Voraussetzungen der Tarifermäßigung nach § 34 EStG
- Veräußerungsgewinn bei einem Mitarbeiterbeteiligungsprogramm
- Arbeitnehmeranteilen zur Sozialversicherung durch den Arbeitgeber über (pauschale) sozialversicherungsrechtliche Summenbescheide nach § 28f Abs. 2 SGB IV
- Zufluss von Arbeitslohn – Gutschrift auf ein Zeitwertkonto
- Zufluss von Abfindungen/Entschädigungsleistungen – Gutschrift auf ein Zeitwertkonten und Übertragung auf die DRV?
Arbeitslohn/Bewertung
Versorgungsbezüge und betriebliche Altersversorgung
Betriebsveranstaltungen und § 37b EStG
Steuerbefreiungen
Steuerfreiheit der Vorteile des Arbeitnehmers aus der Nutzung eines betrieblichen Telekommunikationsgeräts
Berechnung des Grundlohns gemäß § 3b Abs. 2 Satz 1 EStG – Beiträge des Arbeitgebers (Entgeltumwandlung) an eine Unterstützungskasse
1 %-Regelung
- Keine Anwendung der Fahrtenbuchmethode bei Schätzung des Treibstoffverbrauchs des überlassenen Kfz
Werbungskosten
- Ausbildung zum Rettungshelfer ist eine Berufsausbildung
- Langjähriger gewerblicher Tätigkeit ohne abgeschlossene
- Berufsausbildung als Erstausbildung
Berufsausbildung nach vorheriger langjähriger Berufstätigkeit - Werbungskosten – ehrenamtliche Gewerkschaftstätigkeit
Werbungskosten: Arbeitsweg
- Erste Tätigkeitsstätte bei Ableistung von Arbeitsbereitschafts- und Bereitschaftsruhezeiten
- Erste Tätigkeitsstätte eines „Hafenarbeiters“
- Erste Tätigkeitsstätte eines Zeitsoldaten
- Erste Tätigkeitsstätte eines Bauleiters
- Keine dauerhafte Zuordnung bei nur befristeten Einsätzen im Rahmen eines Leiharbeitsverhältnisses
Werbungskosten: Doppelte Haushaltsführung
- Finanzielle Beteiligung an den Kosten der Lebensführung
- Doppelte Haushaltsführung Ausland
Besteuerungsrecht und Abzug ausländischer Steuern bei Arbeitnehmertätigkeit im Ausland
Verfahrensrecht
- Keine inzidente Anfechtung einer Lohnsteuer-Anmeldung durch Anfechtung eines Lohnsteuer-Haftungsbescheids
- Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
- Erlass eines Haftungs- und Nachforderungsbescheids nach Abschluss eines Insolvenzplanverfahrens
Anstehende Rechtsprechung des BFH zum Lohnsteuerrecht bis Ende 2023